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劳务派遣公司如何给建筑企业开票?

 
劳务派遣公司如何给建筑业开发票,和劳务派遣公司的计税方法以及是一般纳税人还是小规模有关。

劳务派遣一般纳税人税率6%,小规模纳税人征收率3%,差额征收,征收率均为5%。

也就是说,劳务派遣公司不管一般纳税人还是小规模纳税人 可以选择一般纳税人一般计税,小规模纳税人可以选择简易征税,也都可以选择差额征税 因为计税方法选择的不同 开票也不同。

非差额计税的开票

如果劳务派遣公司是一般纳税人,选择一般计税方法。

可以全额开具增值税专用发票,计税依据是接受劳务派遣服务的单位支付的全部价款和价外费用。

举栗:某劳务派遣公司为一般纳税人,选择适用一般计税方法,7月份收到接受劳务派遣的建筑公司50 万元,用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用40 万元。

计税依据为:50÷(1+6%)万元

销项税额=50÷(1+6%)×6%=2.83万

价税合计50万可以全额开具增值税专用发票,或者普通发票。

小规模纳税人如果没有选择差额计税,计税依据也是不含增值税的全部价款价外费用,征收率3%全额缴税 ,可以按征收率全额开具增值税专用发票,或者普通发票。

差额计税

不管一般纳税人还是小规模纳税人,劳务派遣公司都可以申请差额备案,两者差额计税时,计税依据和征收率都是相同的。

计税依据=(全部价款和价外费用-支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金等费用) ÷(1+5%)

征收率5%

应缴增值税=[(50-40)÷(1+5%)]×5%

=0.47万元

差额计税条件下,劳务派遣公司可以全额开具一张普通发票(50万),开具增值税专用发票时,支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金等费用的金额(40万),不能开具增值税专用发票,可使用差额开票功能开具增值税专用发票,也可以开具一张普票发票和一张增值税专用发票。

 

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